Налоговый вычет за обучение: правила и лимиты расходов на 2024 и 2025 годы

Российские граждане, имеющие официальный доход с уплатой НДФЛ, могут вернуть часть средств, потраченных на образовательные услуги. Для расходов, совершенных в 2024 и 2025 годах, максимальный лимит для расчета компенсации за личную учебу вырос до 150 тысяч рублей, а за обучение каждого ребенка — до 110 тысяч рублей в общей сумме на обоих родителей. О механизме работы льготы рассказала финансовый эксперт и генеральный директор компании «Финтеллект» Татьяна Волкова.

Государство возвращает не всю израсходованную сумму целиком, а тринадцать процентов от нее в рамках установленного лимита. Если человек оплатил собственные курсы стоимостью 120 тысяч рублей, на его счет вернется 15 600 рублей. По закону заявить к возврату можно траты на собственное образование, курсы мужа или жены, сестер и братьев, а также сыновей и дочерей. При этом у обучающей организации обязательно должна быть официальная образовательная лицензия.

Формат получения знаний тоже имеет принципиальное значение. Для себя и второй половины разрешено выбирать любую форму, включая заочные курсы и дистанционные программы. Однако в случае оплаты учебы детей закон требует строго очного отделения, а возраст студента не должен превышать 24 лет. Эксперт напоминает, что суть вычета заключается в уменьшении налогооблагаемой базы, а не в прямой выплате из бюджета.

«Если размер вычета составляет 100 тыс. рублей, это не означает, что государство перечислит вам 100 тыс. Вычет уменьшает сумму дохода, с которой рассчитывается НДФЛ. Возвращается уже соответствующая сумма ранее уплаченного налога», — объясняет Волкова.

Важно помнить, что неиспользованный остаток социального вычета сгорает и не переносится на будущий период. Затраты подтверждаются унифицированной справкой об оплате, выданной учебным заведением. Дополнительно инспекция может запросить копию договора, подтверждение родства, справку о дневной форме обучения и банковские реквизиты.

«Не советую выбрасывать чеки и квитанции сразу после окончания учебы», — предупреждает Волкова.

Подать документы можно через работодателя прямо в текущем году, в личном кабинете на портале Федеральной налоговой службы либо по упрощенной схеме. Срок давности для оформления возврата составляет три года. Так, в течение 2026 года граждане смогут вернуть налог по расходам, фактически понесенным в 2023, 2024 и 2025 годах. Подготовку эксперт советует начинать с проверки платежей и сбора подтверждающих справок.