Налоговый вычет за обучение в 2026 году: правила расчета и лимиты выплат

Работающие граждане России могут вернуть до 19 500 рублей за собственное обучение и до 14 300 рублей за обучение каждого ребенка через социальный налоговый вычет. Вычет предоставляют в форме возврата ранее уплаченного НДФЛ или через работодателя — в этом случае налог временно не удерживают из зарплаты.

Вычет можно получить за обучение в организации или у индивидуального предпринимателя с лицензией на образовательную деятельность. В число таких расходов входят занятия в детском саду, спортивных и художественных школах, автошколах, учреждениях среднего профессионального и высшего образования, а также на курсах переподготовки и иностранных языков. Форма обучения значения не имеет, если речь идет о собственном образовании: вычет предоставляют за очное, заочное и дистанционное обучение.

Предельная сумма расходов на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры составляет 150 тысяч рублей в год. С 2024 года этот лимит также применяется к расходам на очное обучение супруга или супруги. При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составляет 19 500 рублей.

Для обучения детей, подопечных и бывших подопечных действует отдельный лимит — 110 тысяч рублей на каждого учащегося. Максимально можно вернуть 14 300 рублей. Лимит является общим для обоих родителей или опекунов.

Право на вычет имеют налоговые резиденты России, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ, и оплатили обучение. За собственное образование вычет предоставляют при любой форме обучения, а за детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет — только при очном обучении. Брат или сестра могут быть как полнородными, так и неполнородными.

Вычет также можно оформить за очное обучение супруга или супруги. Возрастных ограничений для супруга нет. Расходы на обучение внуков, племянников и других родственников к вычету не принимаются.

Сумма возврата не может превышать НДФЛ, фактически уплаченный за соответствующий налоговый период. Получить деньги можно после окончания года, подав документы в налоговый орган, либо в течение года через работодателя — после подтверждения права на вычет. Для подтверждения расходов используется справка об оплате образовательных услуг из учебного заведения.